会计取证

1.(判断题)

使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。( )

2.(判断题)

对于罚款、滞纳金，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，罚款和滞纳金不允许税前扣除，所以形成可抵扣暂时性差异。( )

3.(判断题)

如果应纳税暂时性差异转回期间较长，那么应当以递延所得税负债折现后的金额进行确认。( )

4.(判断题)

资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。( )

5.(判断题)

国债利息收入免税会造成资产账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产。( )

1.【答案】×。

解析：使用寿命不确定的无形资产会计上不进行摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异。

2.【答案】×。

解析：对于罚款、滞纳金，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，罚款和滞纳金不允许税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。

3.【答案】×。

解析：无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债不要求折现。

4.【答案】√。

5.【答案】×。

解析：国债利息收入免税会减少当期应纳税所得额，但是不会导致账面价值小于计税基础，一般国债作为以摊余成本计量的金融资产，在不发生减值的情况下，其账面价值等于计税基础。

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